安塘乡村级财务规范化管理制度

各行政村： 
    为进一步规范全乡村级财务管理，推动基层民主政治建设，构建“村两委干部”保廉体系，全面提升村级财务管理质量，大力推进社会主义新农村建设。现就建立健全村级财务规范化管理制度通知如下： 
    一、财务代理制度 
乡经管站要进一步健全财务代理制度，进一步加强村级财务规范化管理。 
   （一）明确服务对象 
经管站要对专职记账员明确分工，记账员处理相关会计业务，提供会计服务。 
   （二）实行财务审接制 
    经管站根据村级经济业务量的大小，确定村级按月或按季报账的具体时间。业务量大的村，要按月报账；业务量小的村，可按季报账。报账时间一般在月初或季初的5个工作日内。报账时间一经确定，村报账员必须严格遵守。报账时，经管站对报送的财务票据，逐张进行审核：一看收入是否及时入账，二看支出票据是否符合财经制度，三看民主理财是否严格监督把关。完全符合财经制度的财务票据，村报账员编制记账凭证，方可进行报账，否则退回。 
    （四）编制会计报表 
    专职记账员要在每月或季初10日内，负责编制所有代理村的会计报表。平时，记账员要编制村级科目余额表、收支明细表和债权债务明细表；年终，除上述报表外，还要编制收益分配表和资产负债表。 
    二、财务预决算制度 
   （一）编制预算留有余地 
    年初，村委会根据年度工作计划和目标，按照“统筹兼顾，确保重点，收支平衡，略有结余”的原则，编制财务预算。 
   （二）民主审定预算方案 
    村委会将编制的财务预算，提交村（居）民代表大会讨论。预算方案经到会代表三分之二同意后生效，报乡经管站备案，并张榜向村（居）民公布。 
    （三）执行预算从严 
    预算一经确定，原则上不得变动。合理分解预算指标，分期实施，定期开展执行情况检查。如有计划外重大开支项目，应事先召开村（居）民代表大会讨论通过，及时追加预算。 
    （四）实行决算公布 
年终，村（居）委会编制财务决算报告，经村（居）民主理财小组审核，提交村（居）民代表大会审议，通过后向全体村（居）民公布。 
    三、票据管理制度 
    要健全村级票据管理制度，控制财务混乱的源头，规范村级财务管理。 
   （一）明确管理职责 
经管站要明确专人作为票据管理员，具体负责村（居）票据的申请、缴旧、领用、登记管理工作。村报账员为村级票据第一责任人，负责票据的申领、保管、使用工作。票据领用实行缴旧领新的办法，限量领用，一般每次限领1本。 
    （二）规范票据领用程序 
    村报账员在领用票据前，必须向乡经管站履行申请手续，由经管站票据管理员认真核对村（居）票据开出金额与实际上解金额，票款一致后在旧票据封底注明合计金额，村票据管理人员签字确认，并加盖“收讫”印记，方可收缴旧票存根，换领新票。要建立票据领用登记专簿，登记划销票据存根号码和新领用票据起止号码。 
    （三）严格票据使用范围 
    要严格界定票据使用范围，不得混用票据。村集体经济组织内部收费和往来款项，必须使用“吉安县农村合作经济组织专用收据”，杜绝白条入账。凡违反上述规定的，一经发现，立即停止领用和使用村票据，待整改到位后，方可恢复票据的领用和使用。 
    四、收入管理制度 
    要健全村级收入管理制度，加强收入管理，杜绝坐收现金、私设小金库等违纪违法行为。 
   （一）收入开具票据 
    村级所有资金收入，如经营收入、资源发包收入、上级财政拨款（含三项资金）有关单位捐赠收入、集体资产变卖收入、征地补偿收入、债权回收、排涝水电费统筹等，由村报账员负责开具统一监制的“吉安县农村合作经济组织专用收据”收取款项。 
（二）资金缴存专户 
    村报账员在取得资金收入后三日内，将资金足额缴存乡经管站专用帐户，收存银行缴款凭证。 
（三）明确会计收款 
    村级所有收款，一律由村报账员负责，其他人员无权向任何单位和个人收取集体资金，不得保管现金，不得坐支现金。 
（四）严禁账外循环 
    村级必须及时如实上报收入，接受村民主理财小组的监督管理，严禁使用非法票据和白条收款，严禁账外循环。违者一律依法依纪严肃处理。 
    五、支出管理制度 
    要健全村级支出管理制度，规范村级支出行为，严禁坐支现金、乱支乱补。 
（一）支出票据手续齐全 
    村级支出票据要有经办人、证明人、审批人、理财章，由主任审批、党总支书记审核，最后村民理财小组盖章，才能入账。所有支出票据，须附有详细说明；涉及村内工程项目支出的，项目资金在5万元以下的工程报账需统一完税发票（加盖国、地两税公章）、项目合同书、预（决）算书、验收报告和施工方收据才可报账；资金在5万以上10万元以下（含5万元）范围内的项目报账须有乡级公共资源交易站的中标通知书、统一完税发票（加盖国、地两税公章）、项目合同书、预（决）算书、验收报告和施工方收据才可报账；资金在10万元以上（含10万元）的工程项目要有县级以上中标通知书、统一完税发票（加盖国、地两税公章），审计报告、县财政部门的财务决算批复书、项目合同书、预（决）算书、验收报告和施工方收据才可报账。（注：项目资金在5万元以上（含5万元）工程，需分管领导签字同意，方可报账），否则一律不得入账。

（二）干部报酬核定发放 
    村干部报酬，严格按乡批复核定的工资、奖金应发数，扣除已发数，作为实发数。不得在乡党委批复外，巧立明目，乱发奖金和补助（含实物）。 
（三）公益性支出量入为出 
    村级公益性支出，要坚持量入为出的原则，不得超出承受能力兴办公益事业，更不得举债兴办公益事业。 
    六、招待费限额管理 
    要健全村级招待费制度，严格控制招待费。村级招待费根据集体经济收入，剔除村级三项资金、征地补偿及资产变卖等款项后，提取一定比例作为业务招待费上限标准，不得突破。单张票据不得超过人民币500元，且须注明用餐事由，时间，地点和用餐人员等，全年招待费总额不得超过3万元（注：在外用餐须有正式的税票、相应菜单和三人以上签字证明，在家用餐须填写统一的用餐表和三人以上签字证明并附附件）。村级招待费由乡纪委、监察室与经管站共同制定标准，共同核定支出，共同把关入账。 
    七、财务审批制度 
    要健全村级财务审批制度，明确财务审批权限，把好财务审批关。 
（一）原始票据合法有效 
    村级经济业务发生时，经办人必须索取合法有效的原始凭证，注明用途和事由，签名或盖章，并经知情人签署证明后，交村民主理财小组审核。 
（二）实行一支笔审批 
    规范报账程序，严格把好票据审核关。审批人（村支部书记）在审核票据时，要把握好五有：有经手人、有证明人、有审批人、有发生事由、有发生时间，才可报账（杜绝白条现象）。 
（三）理财小组审核把关 
    村民主理财小组对经审批的原始凭证进行集体审核。经审核符合财经纪律的，理财组长签章；不符合规定的，退回。 
    八、财务公开制度 
（一）健全财务公开组织 
    村（居）成立财务公开领导小组，加强财务公开工作领导力度，督促财务公开监督小组和村民主理财小组，依法履行职责，全面落实好财务公开制度。 
（二）规范财务公开工作 
    村级财务一般按季度公开，每季度首月15日为全乡统一的财务公开日。公开时，坚持“实际、实用、实效”的原则，做到“公布地点大众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”。年初，公布财务收支预算，每季度公布财务收支情况；年末公布各项财产、债权债务、收益分配、统筹的水电费等情况。财务收支应公布到明细，重大工作项目，应随时公开，逐项逐笔公布。 
（三）认真履行公开程序 
    公开前，公开方案要经村民主理财小组核实并经乡经管站审核认可；公开内容要经主管会计、民主理财小组负责人和村集体经济组织负责人签字后方可上榜公布。公开后，村主要负责人应安排专门时间，接待群众来访，解答群众提出的问题，听取群众的意见和建议。对群众反映的问题，要及时解决；一时解决不了，要作出解释。 
（四）加强检查监督 
    村财务公开领导小组，定期开展财务公开检查，督促村（居）委会按农业部、监察部颁布的《村集体经济合作组织财务公开暂行规定》的要求，及时公开财务。对检查中发现的问题，限期整改。整改不到位的，乡政府依照有关规定给予相关责任人相应的处分，并将检查的结果纳入村干部年终报酬考核。 
（五）建立公开档案 
    村级财务公开档案一式3份，一份上栏公开，一份村级存档备查，一份报乡经管站备案。年终，村报账员将财务公开资料整理装订，立卷编号，归档管理。 
    九、财务审计制度 
    要健全村级财务审计制度，开展财务审计，维护村集体和农民群众的利益。 
（一）制订工作计划 
    每年年初，乡纪委、监察室会同经管站共同制定年度审计工作计划，确定审计项目，报经乡政府批准后行文，逐一下达审计通知书后，组织实施。 
（二）开展财务审计 
    乡政府成立审计机构，组织专人对村级财务实行年审。村主要干部任期届满或离任时，实行专项审计。审计内容主要包括集体资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的发包管理、集体的债权债务等，以及群众要求审计的其他事项。 
（三）提交审计报告 
   审计实施阶段结束后，审计小组应组织讨论审计中所反映的情况和提出的审计意见和建议，编写审计报告，并将审计工作的完成情况和审计结果向乡政府提交审计报告，并抄送组织、纪检监察室备案。审计果，作为村干部调升、免职、辞职、退休等的参考依据。问题严重的，及时移交纪委、监察室处理。   
    十、相关要求 
    制度建设是搞好村级财务管理的基础。各单位要站在建设新农村的高度，加强制度建设，使村级财务管理经常化、规范化、制度化。 
（一）结合实情，健全村级财务管理制度 
    各单位要结合本地实际情况，根据上述要求和实际需要，建立健全符合村（居）情况、操作性强一整套财务管理制度。 
（二）强化监督，严格执行村财务管理制度 
    财务制度建立后，各相关职能部门要强化监督检查，对检查中发现不能严格执行制度的问题，限期整改，整改不到位的，追究相关责任人的责任，并将检查结果纳入村干部年终报酬考核。 
（三）加强领导，提升村级财务管理水平 
    农村财务管理，是农村经营管理工作的一项重要的基础工作，也是事关“民心工程”、“鱼水工程”能否顺利实施的关键。各单位要切实加强对农村财务管理工作，乡经管站要加大对财务管理工作的指导、监督、协调和服务力度。以制度来规范村级财务管理，以制度来保证实现财务合格村目标的实现，以制度来构建“村官”防腐保廉体系，不断提升村级财务管理水平。 

安塘乡人民政府

2017年10月25日